PV-Anlage über 30 kWp: was steuerlich anders ist

Lesezeit: 4 Minuten · Stand: 2026-10-03

Fast alles, was über die Steuer bei Photovoltaik geschrieben wird, gilt für Anlagen bis 30 Kilowatt-Peak am Wohngebäude. Darüber ändern sich die Spielregeln – und zwar nicht ein bisschen, sondern grundlegend. Dieser Beitrag beschreibt, was oberhalb der Schwelle anders ist und welche Entscheidungen dann vor der Anschaffung stehen.

Was sich oberhalb der Schwelle ändert

Wenn Sie mehrere Anlagen haben

Dann zählt nicht nur die einzelne Anlage. Für die Einkommensteuerbefreiung gilt neben der Grenze je Anlage eine Summengrenze über alle Anlagen einer Person oder Mitunternehmerschaft. Wer eine zweite Anlage plant, sollte das vorher prüfen lassen – die Grenze kann bei der zweiten Anlage gerissen werden, obwohl jede für sich darunter liegt.

Was sich beim EEG ändert

Unabhängig von der Steuer gelten eigene Schwellen. Ab 10 kW wird die Einspeisevergütung nach § 23c EEG anteilig gerechnet: Für die ersten 10 kW gilt der höhere Satz, für den Rest der niedrigere. Ab 100 kW tritt an die Stelle der festen Vergütung die Pflicht zur Direktvermarktung.

Diese Schwellen haben mit den steuerlichen nichts zu tun und liegen an anderer Stelle. Wer plant, sollte beide Systeme getrennt betrachten und nicht die 30 kWp für eine EEG-Grenze halten.

Was vor der Anschaffung zu entscheiden ist

Drei Fragen an die Steuerberatung

1. Kleinunternehmerregelung oder Regelbesteuerung? Oberhalb der Schwelle wird die Wahl wieder relevant, weil Umsatzsteuer auf den Kauf anfällt.
2. Wie wird der Gewinn ermittelt? Einnahmen-Überschuss-Rechnung, Abschreibung, Behandlung des Eigenverbrauchs – das gehört vorab geklärt.
3. Welche Rolle spielt das Gebäude? Bei überwiegend gewerblich genutzten Gebäuden gelten andere Regeln als am Wohnhaus, auch unterhalb von 30 kWp.

Keine Steuerberatung – Oberhalb der 30-kWp-Schwelle ist die steuerliche Behandlung kein Ratgeberthema mehr. Wir beschreiben, welche Fragen sich stellen, und nennen die Vorschriften. Die Antworten gehören zu einer Steuerberatung, weil sie von Gebäudenutzung, weiteren Anlagen und Ihrer persönlichen Lage abhängen.

Was sich bei der Anmeldung ändert

Wenig. Netzanmeldung und Registrierung im Marktstammdatenregister laufen wie bei kleineren Anlagen, mit denselben Fristen. Der Netzbetreiber kann bei größeren Anlagen zusätzliche technische Anforderungen stellen, etwa zur Steuerbarkeit – das klärt der Fachbetrieb im Anschlussbegehren.

Häufige Fragen

Was ändert sich ab 30 kWp?

Nullsteuersatz und Einkommensteuerbefreiung entfallen. Auf den Kauf fällt Umsatzsteuer an, Einnahmen werden einkommensteuerpflichtig.

Zählt die Modul- oder die Wechselrichterleistung?

Die Bruttoleistung der Module. Sie steht im Datenblatt und wird im Marktstammdatenregister geführt.

Was, wenn ich mehrere Anlagen habe?

Für die Einkommensteuerbefreiung gilt zusätzlich eine Summengrenze über alle Anlagen einer Person. Das gehört vor der zweiten Anlage geprüft.

Ist die 30-kWp-Grenze auch eine EEG-Grenze?

Nein. Das EEG kennt eigene Schwellen, unter anderem bei 10 kW für die anteilige Vergütung und bei 100 kW für die Direktvermarktungspflicht.

Brauche ich dann ein Gewerbe?

Ob eine Gewerbeanmeldung erforderlich ist, hängt vom Einzelfall ab. Klären Sie das mit der Steuerberatung und Ihrer Gemeinde.

Ändert sich etwas bei der Stromsteuer?

Nein. Die Befreiung für selbst verbrauchten Strom nach § 9 StromStG gilt für Anlagen bis 2 Megawatt.

Weiterführende Beiträge

• Regelbesteuerung: seit dem Nullsteuersatz meist überflüssig
• Vorsteuerabzug: das frühere Hauptargument
• PV-Anlage beim Finanzamt: was zu melden ist
• Anlagengröße: die Schwelle im Blick behalten

Quellen

Stand: 3. Oktober 2026